ضريبة القيمة المضافة والضرائب على الإيصال

كل إيصال في الإمارات يتضمن ضريبة القيمة المضافة، وحين تسافر أو تدرس في الخارج ستصادف نسب ضرائب مختلفة جدًا. معرفة كيف تضيف الضريبة، وكيف تستخرجها من السعر، تساعدك على مراجعة الفواتير ومقارنة الأسعار واسترداد الضريبة حين تكون مؤهلًا.

شاهد ملخص الدقيقة الواحدة (بالإنجليزية)

شاهد الدليل المصوّر الكامل لهذه الوحدة (بالإنجليزية)

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: الأساسيات

• تذكر البوابة الرسمية لحكومة الإمارات u.ae أن ضريبة القيمة المضافة طُبّقت في 1 يناير 2018 وأن نسبتها 5 في المئة، وتُفرض في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.
• المستهلك هو من يتحمل التكلفة: تصف u.ae الضريبة بأنها زيادة بنسبة 5 في المئة في تكلفة السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. والسياح أيضًا يدفعونها عند الشراء.
• وتشير u.ae إلى وجود عدد محدود من الإعفاءات؛ فبعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر أو معفاة، لذا لا تحمل كل سلعة نسبة 5 في المئة.
• تذكر صحيفة غلف نيوز (أكتوبر 2025)، نقلًا عن إرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب، أن الأسعار المعروضة والمعلن عنها في الإمارات يجب أن تشمل ضريبة القيمة المضافة، فالسعر على الرف أو البطاقة أو قائمة الطعام يجب أن يكون هو ما تدفعه.
• وإن أُضيفت الضريبة فوق السعر عند الدفع، تذكر غلف نيوز أنه يمكنك الإبلاغ عن ذلك للهيئة الاتحادية للضرائب عبر الموقع tax.gov.ae أو على الرقم 800 82923.

إضافة ضريبة 5 في المئة

• لتضيف 5 في المئة، اضرب في 1.05 (طريقة المضاعِف من درس النسب المئوية).
• مثال محلول: خدمة سعرها 200 درهم قبل الضريبة تكلّف 200 × 1.05 = 210 دراهم شاملة الضريبة.
• اختصار ذهني: 5 في المئة نصف 10 في المئة. و10 في المئة من 200 تساوي 20، ونصفها 10، فأضف 10 دراهم.

استخراج الضريبة من السعر

• لتجد السعر قبل الضريبة، اقسم السعر الشامل للضريبة على 1.05. فمثلًا 210 دراهم / 1.05 = 200 درهم.
• ولتجد الضريبة داخل السعر، اقسم على 21 (لأن 5 من كل 105 هي ضريبة، و105 / 5 = 21). فمثلًا 210 دراهم / 21 = 10 دراهم.
• خطأ شائع: حساب 5 في المئة من السعر الشامل. 5 في المئة من 210 تساوي 10.50، وهذا خطأ، لأن نسبة 5 في المئة حُسبت على 200 لا على 210.
• مراجعة الإيصال: إجمالي 400 درهم شامل الضريبة يجب أن يُظهر نحو 380.95 درهم قبل الضريبة و19.05 درهم ضريبة. وإن كانت الأرقام مختلفة كثيرًا، فاسأل.
• تنقل غلف نيوز نصيحة الهيئة الاتحادية للضرائب بأن الفاتورة الضريبية الصحيحة تُظهر مبالغ ضريبية دقيقة ورقم تسجيل ضريبي ساريًا.

الضريبة في الخارج: الحساب نفسه بنسب مختلفة

• تستخدم دول أخرى نسبًا مختلفة. تذكر البوابة الحكومية البريطانية GOV.UK أن النسبة القياسية في بريطانيا 20 في المئة لمعظم السلع والخدمات، وأن هناك نسبة مخفّضة قدرها 5 في المئة (مثل طاقة المنازل ومقاعد الأطفال في السيارات) ونسبة صفرية (مثل معظم الأطعمة وملابس الأطفال).
• مع ضريبة بنسبة 20 في المئة، يكون المضاعِف 1.2، وتكون الضريبة داخل السعر الشامل سدسه (لأن 20 من كل 120 هي ضريبة).
• مثال محلول: سلعة سعرها 60 جنيهًا إسترلينيًا شاملة الضريبة البريطانية تحتوي على 60 / 6 = 10 جنيهات إسترلينية ضريبة؛ والسعر قبل الضريبة 60 / 1.2 = 50 جنيهًا إسترلينيًا.
• ومرة أخرى، حساب 20 في المئة من 60 (12 جنيهًا إسترلينيًا) يعطي رقم ضريبة خاطئًا.
• في بعض الدول تُعرض الضريبة منفصلة عن سعر الرف، فتحقق دائمًا هل السعر الذي تراه في الخارج يشمل الضريبة قبل أن تضع ميزانيتك.

استرداد الضريبة للسياح في الإمارات

• تشرح u.ae أن السياح المؤهلين يمكنهم استرداد جزء من ضريبة القيمة المضافة على السلع المشتراة من متاجر مسجلة في نظام استرداد الضريبة للسياح.
• ومن الشروط المذكورة على u.ae: أن يكون عمر السائح 18 عامًا على الأقل، وأن يكون الحد الأدنى للإنفاق 250 درهمًا، وأن تغادر السلع الدولة مع السائح، وألا تكون قد استُهلكت كليًا أو جزئيًا داخل الإمارات.
• وتذكر u.ae أن 85 في المئة من الضريبة تُسترد، بعد خصم رسم قدره 4.80 درهم عن كل بطاقة إعفاء ضريبي.
• مثال محلول لقريب زائر: مشتريات بقيمة 1,050 درهمًا تتضمن 1,050 / 21 = 50 درهمًا ضريبة. و85 في المئة من 50 تساوي 42.50، ناقص 4.80 = 37.70 درهم مستردة.
• وتذكر u.ae أنه يجب اعتماد المشتريات عند نقطة المغادرة خلال 90 يومًا من الشراء. والنظام موصوف على u.ae للسياح والزوار، فلا تفترض أنه ينطبق عليك بصفتك مقيمًا في الإمارات.